对预付货款可以行使税收代位权吗？ 问：税务机关对欠税人的预付货款可否行使代位权，并且在何时何种情况下行使代位权？ 答：税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权力。 税收代位权的构成要件为：第一、存在纳税人欠缴税款的事实。即纳税人在法定的或税务机关核定的缴纳期限届满后
外商投资企业当年部分月份实现的利润可用于再投资并享受退税吗？ 问：我们是一家外商投资企业，今年下半年准备增加注册资本，我想用07年1-6月利润分配后直接再投资本企业，增加注册资本，请问今年可以申请该部分利润07年1-6月已经交纳的所得税吗？ 答：根据《中华人民共和国公司法》第一百六十七条第一款“公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公
单位给员工配发制服也要缴个人所得税吗？ 问：陈小姐最近刚刚升任公司经理，根据该公司的规定，公司为其订制了制服。新制服与以前的工装相比，衣料与款式都有了很大提升，陈小姐自然心中欢喜。然而在发工资时，细心的陈小姐发现当月的个人所得税多了一大块。问公司财务时，财务解释，是公司代扣代缴了陈小姐制服的个人所得税。陈小姐不禁疑惑，制服不是公司的福利吗，为什么要缴税呢？
企业发放的现金补助可以作为费用在税前扣除吗？ 问：冬季取暖补贴、防暑降温费、职工劳保护费限额标准是多少？如已发实物或有集体供暖，再按标准发放现金是否应调增应纳税所得额？ 答：国家税务总局《关于职工冬季取暖补贴等税前扣除问题的批复》（国税函发[1996]673号）第一条规定：“企业职工冬季取暖补贴，职工防暑降温费，职工劳动保护费等支出，税法规定允许扣除。但
代收代付的维修费用及其返还款项如何进行帐务处理？ 问：我们公司代理品牌，收到产品的维修费用，会寄给产品的供应商（电汇单注明维修费代收），他们会返一部分款给我们（实际上就相当于中间费），这中间的环节我们和供应商都不开具发票，只是通过银行划款，请问：凭银行的回单，我们寄给供应商和供应商返款给我们这两个环节如何进行账务处理比较好呢？ 答复：从实质上看，供应商通
将货物销售给关联公司再加价销售符合税法规定吗？ 问：甲公司与A集团合资，成立乙公司，A集团投资比例为80%。乙公司生产场地为租用甲公司车间，甲公司将产品卖给乙公司，乙公司进一步加工后对外销售。A集团无收入，所以，账面亏损；乙公司有利润，需交纳所得税。现在，甲公司将卖给乙公司的产品，开增值税发票到A集团（为一般纳税人），再由A集团加价后，开增值税发票到乙公司
