问：如何区分“工资薪金”和“劳务报酬”？ 答：工资薪金和劳务报酬是纳税人生产成本和管理费用的重要组成部分，区分一项劳动支出是工资薪金还是劳务报酬，是看劳务是否具有独立性，可从以下几个方面考虑：一是从法律角度看。《劳动法》第十六条规定所有的用工单位都必须和劳动者签订劳动合同，而劳务报酬一般根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等合同签订的，显然签订

问：业主购买部分酒店产权并以产权房屋使用权与酒店进行合作经营的，对业主应该如何征税？ 答：根据《国家税务总局关于酒店产权式经营业主税收问题的批复》（国税函[2006]478号）之规定，酒店产权式经营业主（以下简称业主）在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，根据有

问：1、享受出口免抵退的企业，按照购进时取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照规定的退税率13%计算的增值税额的差额（4%的部分），借记“商品销售成本”科目，贷记“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”科目。这种情况能否税前扣除？2、企业记帐凭证上有摘要为非生产用电进项

问：三资企业是否可以外币作为记账本位币? 答：《中外合资经营企业法实施条例》(2001修订版)第七十四条规定，“合营企业原则上采用人民币作为记账本位币，经合营各方商定，也可以采用某一种外国货币作为记账本位币”；第七十五条规定，“合营企业的账目，除按记账本位币记录外，对于现金、银行存款、其他货币款项以及债权债务、收益和费用等，与记账本位币不一致时，还应当按实

问：(1)财企[2002]313号《企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定》第八条中所提及的“经营亏损”如何确认？是以评估前账面资产成本为基础计算，还是以评估后资产成本为基础计算？(2)折旧是按评估前资产原值计提列支，还是按评估后价值计算？ 答：(1)“财企[2002]313号”第八条的全文是：“资产评估结果是国有资本持有单位出资折股的依据，自

问：我4年前购得房屋一套，现转卖他人，价款150万元，合同约定分期付款，在房屋交付前必须付清80%的款项，办理产权过户手续后在支付余款20%，一方违约则应该向对方支付违约15万元。后买方支付60%的款项后，因房价上涨缓慢，双方协商解除合同，买方支付我8万元违约金。因新政策规定房地产在5年内转让的，应该缴纳5%的营业税，我在前期曾经取得的60%的房款是否要向税

问：直接免征的增值税是否应该并入企业利润缴纳企业所得税？需要进行会计处理吗？ 答：根据《财政部国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税[1994]74号）之规定，对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退)，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退

问：境内外资企业到境外施工，是否需要缴纳营业税？是否需要缴纳所得税？所得税税额如何确定？ 答：《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定，“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务（以下简称应税劳务）、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳营业税。”根据上述规定，营业税实行属地管辖原则，只有在境内发生的应税劳务才须

残疾人从事服装个体经营有何税收优惠政策？ 问：残疾人从事服装个体经营有何税收减免优惠政策？ 答：《个人所得税法》第五条第（一）款和国家税务总局《关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》（国税函［1999］329号）之规定，对残疾人所得免征个人所得税的范国进行了明确：经省级人民政府批准，对残疾人员的个体工商户的生产经营所得等可减征个人所得税，其减征的幅

问：公司兼营销售桶装饮用水，每月都会领用和报废一批周转饮水桶，并且出借部分饮水桶，收取一定的押金。饮水桶具有领用频繁、数量大、金额大的特点，请问公司如何就饮水桶相关业务进行会计核算和税务处理？ 答：公司销售桶装饮用水，出借饮水桶并收取一定的押金的会计与税务处理，应按以下规定执行： 　　关于会计处理，根据《企业会计制度》规定，收到出租、出借的包装物押金，