发票内容填写不齐全的增值专用发票应如何处理？ 问：我们当地税务机关对我公司今年的8、9、10月份的进项增值税发票进行稽核,说我们的发票内容填写不全（只有进货方的银行帐号未填写）,不予抵扣.如果这样的话,我们将补交几十万元的税款,这样一来我们就是一笔不小的损失（我们这几个月的发票已被认证通过,税务局已出具了“认证结果通知书”），请问，对该种情况我司应如何处

税务机关可对承担连带责任的出包方强制执行税款吗？ 问：对出包方未履行报告义务要承担纳税连带责任，因承担连带责任但其不是税款的纳税人，请问：税务机关追缴是应当依法强制执行，还是通过民事诉讼来依法追缴？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的

对预付货款可以行使税收代位权吗？ 问：税务机关对欠税人的预付货款可否行使代位权，并且在何时何种情况下行使代位权？ 答：税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权力。 税收代位权的构成要件为：第一、存在纳税人欠缴税款的事实。即纳税人在法定的或税务机关核定的缴纳期限届满后

外商投资企业当年部分月份实现的利润可用于再投资并享受退税吗？ 问：我们是一家外商投资企业，今年下半年准备增加注册资本，我想用07年1-6月利润分配后直接再投资本企业，增加注册资本，请问今年可以申请该部分利润07年1-6月已经交纳的所得税吗？ 答：根据《中华人民共和国公司法》第一百六十七条第一款“公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公

单位给员工配发制服也要缴个人所得税吗？ 问：陈小姐最近刚刚升任公司经理，根据该公司的规定，公司为其订制了制服。新制服与以前的工装相比，衣料与款式都有了很大提升，陈小姐自然心中欢喜。然而在发工资时，细心的陈小姐发现当月的个人所得税多了一大块。问公司财务时，财务解释，是公司代扣代缴了陈小姐制服的个人所得税。陈小姐不禁疑惑，制服不是公司的福利吗，为什么要缴税呢？

企业发放的现金补助可以作为费用在税前扣除吗？ 问：冬季取暖补贴、防暑降温费、职工劳保护费限额标准是多少？如已发实物或有集体供暖，再按标准发放现金是否应调增应纳税所得额？ 答：国家税务总局《关于职工冬季取暖补贴等税前扣除问题的批复》（国税函发[1996]673号）第一条规定：“企业职工冬季取暖补贴，职工防暑降温费，职工劳动保护费等支出，税法规定允许扣除。但

将货物销售给关联公司再加价销售符合税法规定吗？ 问：甲公司与A集团合资，成立乙公司，A集团投资比例为80%。乙公司生产场地为租用甲公司车间，甲公司将产品卖给乙公司，乙公司进一步加工后对外销售。A集团无收入，所以，账面亏损；乙公司有利润，需交纳所得税。现在，甲公司将卖给乙公司的产品，开增值税发票到A集团（为一般纳税人），再由A集团加价后，开增值税发票到乙公司

抵债的土地使用权再次转让时应如何纳税？ 问：我单位拥用A单位120万元债权，但A单位破产，所以我单位只能以承受国有土地使用权方式受偿60万元。我单位在进行了一定投入后将该土地使用权作价100万元转让，请问如何计算缴纳相关税费？ 答：贵单位系作为债权人承受破产企业的土地使用权，在该环节只涉及契税。但按照《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通

企业获得的政府部门给予的实物奖励应如何纳税？ 问：最近，我公司获得当地政府的税收贡献奖，政府部门奖励我们一辆汽车，对此如何进行账务及税务处理？ 答：关于企业获得的政府部门的奖励，现行税法并没有专门的文件或者条款作出规定。我们认为，对于企业获得的汽车实物奖励，应按照现行税法及总局相关文件关于受赠取得非货币资产的处理规定予以处理。根据《国家税务总局关于执行〈

购置税控设备可以享受抵免税收的优惠政策吗？ 问：我单位主营业务属营业税应税劳务范围，收款量比较大，最近税务机关的同志说我们安装税控收款设备的话，可以享受一定优惠政策。请问这方面的具体规定是怎样？ 答：《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》（财税[2004]167号）规定，自2004年12月1日起增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税