企业发放的现金补助可以作为费用在税前扣除吗？ 问：冬季取暖补贴、防暑降温费、职工劳保护费限额标准是多少？如已发实物或有集体供暖，再按标准发放现金是否应调增应纳税所得额？ 答：国家税务总局《关于职工冬季取暖补贴等税前扣除问题的批复》（国税函发[1996]673号）第一条规定：“企业职工冬季取暖补贴，职工防暑降温费，职工劳动保护费等支出，税法规定允许扣除。但

将货物销售给关联公司再加价销售符合税法规定吗？ 问：甲公司与A集团合资，成立乙公司，A集团投资比例为80%。乙公司生产场地为租用甲公司车间，甲公司将产品卖给乙公司，乙公司进一步加工后对外销售。A集团无收入，所以，账面亏损；乙公司有利润，需交纳所得税。现在，甲公司将卖给乙公司的产品，开增值税发票到A集团（为一般纳税人），再由A集团加价后，开增值税发票到乙公司

抵债的土地使用权再次转让时应如何纳税？ 问：我单位拥用A单位120万元债权，但A单位破产，所以我单位只能以承受国有土地使用权方式受偿60万元。我单位在进行了一定投入后将该土地使用权作价100万元转让，请问如何计算缴纳相关税费？ 答：贵单位系作为债权人承受破产企业的土地使用权，在该环节只涉及契税。但按照《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通

企业获得的政府部门给予的实物奖励应如何纳税？ 问：最近，我公司获得当地政府的税收贡献奖，政府部门奖励我们一辆汽车，对此如何进行账务及税务处理？ 答：关于企业获得的政府部门的奖励，现行税法并没有专门的文件或者条款作出规定。我们认为，对于企业获得的汽车实物奖励，应按照现行税法及总局相关文件关于受赠取得非货币资产的处理规定予以处理。根据《国家税务总局关于执行〈

购置税控设备可以享受抵免税收的优惠政策吗？ 问：我单位主营业务属营业税应税劳务范围，收款量比较大，最近税务机关的同志说我们安装税控收款设备的话，可以享受一定优惠政策。请问这方面的具体规定是怎样？ 答：《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》（财税[2004]167号）规定，自2004年12月1日起增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税

物业公司代收代付的款项应当缴纳营业税吗？ 问：我单位从事居民小区物业管理，在收取物业管理费时，也代收一些其他费用，同时按面积向业主收取房屋维修金，请问这些代收费用和维修基金的税务处理是怎样的？ 答：物业管理属于营业税——服务业——其他服务业税目范围，适用5%税率。按照《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第三条（十

联运业务应如何纳税？ 问：我单位从事联运业务，有时候需要一次开具全程运输发票，但实际我们只负担其中的一部分公路运输，收取费用后要转一部分给其他联运单位。请问这种情况下的纳税问题是怎样规定的？答：联运业务也属于营业税“交通运输业”税目征收范围的应税劳务，适用3%税率。如果贵单位是自开票单位，按照《国家税务总

办理税务登记之前发生的运输业务可以申请代开发票吗？ 问：我单位是新办从事公路运输的企业，办理营业执照之后未及办理税务登记之前已经发生多笔业务，我们能否请税务机关代开税务发票？有关税费如何计缴？ 答：公路运输属于营业税“交通运输业”科目征收范围的应税劳务，适用3%税率。对于所问的情况，《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发[2004]8

外埠驻长的机构人员个人所得税的纳税地点如何确定？ 问：我单位在外省市设立有分公司，并将我长期派驻该分公司，但我的劳动从事关系都在总公司，工资亦由总公司直接发放，请问，我的个人所得税应在哪里缴纳？ 答：根据现行实践，外埠驻长机构职工所得来源一般有三种形式：一是由驻长机构直接支付所得：二是由总部将资金划拨到驻长机构，再由驻长机构向职工支付；三是由总部直接支

权属未定的固定资产能计提折旧吗？ 问：税务机关在对某服务型企业进行税务检查时发现，该企业在2001年度累计计提固定资产折旧约100万元，而账上反映的固定资产原值仅为约230万元（已经审计），计提的折旧和固定资产的原值不配比。经查明，该企业是由某酒厂投资兴建的。后来，由于酒厂转制，该企业与酒厂脱离，但是，该企业的固定资产